Was gilt als Handwerkerleistung nach § 35a Abs. 3?

Alle handwerklichen Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsarbeiten in der Wohnung oder auf dem Grundstück: Maler, Bad, Heizung, Elektro, Dach, Fenster, Fliesen, Zaunbau, Gartengestaltung, Schornsteinfeger, Hausgeräte-Reparatur vor Ort. Nicht abzugsfähig: Materialkosten, Neubaumaßnahmen, Werkstattarbeiten, Barzahlung.

Was ist der Unterschied zwischen Abs. 2 und Abs. 3?

Abs. 2 (haushaltsnahe Dienstleistungen) umfasst regelmäßige Pflege- und Betreuungsleistungen: Putzhilfe, Gartenpflege (mähen, kehren), Winterdienst, Kinderbetreuung im Haushalt. Abs. 3 (Handwerkerleistungen) umfasst handwerkliche Tätigkeiten: Renovieren, Reparieren, Modernisieren. Gartengestaltung (Anlage, Erdarbeiten) ist Abs. 3, Gartenpflege (Rasenmähen) ist Abs. 2.

Warum muss ich per Banküberweisung zahlen?

Seit dem Jahressteuergesetz 2024 (ab 01.01.2025) ist für alle drei Absätze des § 35a EStG Bankzahlung Pflicht – also Überweisung, EC-Karte oder Dauerauftrag. Barzahlung ist auch mit Quittung und Rechnung nicht abzugsfähig. Das gilt auch für haushaltsnahe Dienstleistungen und Minijob-Beiträge.

Was passiert, wenn mein Bonus meine Steuerschuld übersteigt?

Der überschießende Betrag verfällt ersatzlos – weder Vor- noch Rücktrag ist möglich (BFH-Beschluss vom 29.01.2009, Az. VI B 108/08). Wenn dein Handwerkerbonus also 1.200 € beträgt, du aber nur 900 € Einkommensteuer zahlst, verfallen 300 €. Lösung: Rechnungen auf zwei Jahre aufteilen, wenn möglich.

Kann ich als Mieter den Handwerker-Steuerbonus nutzen?

Ja, für eigene Handwerkerrechnungen in der Mietwohnung (z.B. eigener Malerauftrag). Für Kosten aus der Betriebskostenabrechnung brauchst du eine Bescheinigung vom Vermieter nach Anlage 2 des BMF-Schreibens vom 09.11.2016 – diese muss aktiv angefordert werden, sie wird nicht automatisch ausgestellt. WEG-Eigentümer erhalten die Bescheinigung vom Verwalter.

Kann ich den Steuerbonus mit KfW/BAFA-Förderung kombinieren?

Nein, für dieselbe Maßnahme. Wenn du BEG-Förderung (KfW/BAFA) für eine Maßnahme erhältst, sind die geförderten Kosten aus § 35a EStG ausgeschlossen. Auch § 35c EStG (energetische Sanierung) und § 35a EStG schließen sich für dieselben Kosten aus. Für nicht geförderte Restkosten oder andere Maßnahmen ist § 35a jedoch weiterhin nutzbar.

Wie berechne ich den Arbeitsanteil einer Handwerkerrechnung?

Der Handwerker muss auf der Rechnung Arbeitskosten und Materialkosten separat ausweisen. Nur die Arbeitskosten (Lohn + Fahrtkosten + Maschinenmiete des Handwerkers) sind absetzbar. Typische Arbeitsanteile: Maler 60–70 %, Fliesenleger 45–55 %, Fenstermontage 35–45 %, Schornsteinfeger 95–100 %. Bitte den Handwerker schon im Angebot, beides separat auszuweisen.

Handwerker-Steuerbonus-Rechner – § 35a EStG 2026

Wer Handwerker bezahlt, kann 20 % der Arbeitskosten direkt von der Steuerschuld abziehen – bis 1.200 € pro Jahr. Kombiniert mit haushaltsnahen Dienstleistungen (bis 4.000 €) und offiziell angemeldetem Minijob (bis 510 €) sind bis zu 5.710 € Steuerbonus pro Jahr möglich. Dieser Rechner berechnet deinen genauen Bonus, prüft ob deine Steuerschuld ausreicht, und zeigt dir wie du durch Jahres-Timing den Bonus verdoppeln kannst.

Handwerker-Steuerbonus-Rechner – § 35a EStG 2026

§ 35a Abs. 3 – Handwerkerleistungenmax. 1.200 €/Jahr Bonus

Leistung

100 % anrechenbar – kein Material

Gesamtrechnung (brutto)

€

Arbeitsanteil

§ 35a Abs. 2 – Haushaltsnahe Dienstleistungenmax. 4.000 €/Jahr Bonus

Putzhilfe, Gartenpflege, Winterdienst, Pflege im Haushalt …

Aufwendungen gesamt (Abs. 2)

€

§ 35a Abs. 1 – Haushaltshilfe (Minijob)max. 510 €/Jahr Bonus

Offiziell bei Minijob-Zentrale angemeldete Haushaltshilfe

€

Steuerschuld-PrüferVerfällt der Bonus?

Der Bonus mindert direkt deine Einkommensteuer. Ist die Steuer niedriger als der Bonus, verfällt der Rest.

Deine Einkommensteuer (Zeile 42 Bescheid)

€/Jahr

0,00 € Steuerbonus nach § 35a EStG

Arbeitskosten Handwerker (Abs. 3)0,00 € → 0,00 € anrechenbar

Steuerbonus Handwerker0,00 € (max. 1.200,00 €)

Gesamtbonus § 35a EStG0,00 €

Davon tatsächlich nutzbar0,00 €

Gib deine Handwerker-Arbeitskosten ein, um deinen Steuerbonus zu berechnen.

Noch nicht ausgeschöpft – hier kannst du mehr rausholen

• Handwerkerleistungen (Abs. 3): Noch 6.000,00 € anrechenbare Arbeitskosten frei → weiterer Bonus von bis zu 1.200,00 € möglich

• Haushaltsnahe Dienstleistungen (Abs. 2): Max. 20.000 € Basis, du nutzt 0,00 € → bis zu 4.000,00 € mehr möglich

• Haushaltshilfe auf 520-€-Basis (Abs. 1): Bis 510 € extra Steuerbonus durch offiziell angemeldeten Minijob

Jahrestiming-Tipp

• Die Steuerermäßigung gilt im Zahlungsjahr, nicht im Leistungsjahr

• Wenn deine Arbeitskosten über 6.000 € (Abs. 3-Limit) liegen: Zahlung auf zwei Kalenderjahre aufteilen – Dezember-Zahlung = dieses Jahr, Januar-Zahlung = nächstes Jahr

• Anzahlungen nur begünstigt, wenn der Handwerker sie ausdrücklich vor Leistungsbeginn anfordert (FG Düsseldorf, 18.07.2024)

• Wichtig: Überschießender Bonus kann nicht ins nächste Jahr vorgetragen werden – ggf. Rechnungen aufteilen!

Checkliste: Das brauchst du für die Steuererklärung

✓Ordnungsgemäße Rechnung mit separat ausgewiesenen Arbeitskosten (Lohn, Fahrtkosten, Maschinenkosten) und Materialkosten

✓Bankzahlung (Überweisung, EC-Karte, Dauerauftrag) – kein Bargeld! Gilt seit 01.01.2025 für alle Absätze § 35a EStG (JStG 2024)

✓Kontoauszug als Zahlungsnachweis aufbewahren

✗Keine KfW/BAFA-geförderten Maßnahmen (kein Doppelabzug mit § 35a möglich)

✗Keine Eigenleistungen / eigene Arbeitszeit

✗Keine Neubaumaßnahmen bis zur Fertigstellung

Eintragen in Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen (Zeile 73–74 für Handwerker / Zeile 68–72 für Dienstleistungen)

Förderfähig vs. Nicht förderfähig – Schnellübersicht

✓ Förderfähige Arbeitskosten (Abs. 3)

✓Maler, Tapezieren (innen + außen)
✓Bodenbelag verlegen
✓Badsanierung, Heizungstausch
✓Fenster- / Türenaustausch
✓Elektroinstallation
✓Dachreparatur, Dachrinne
✓Schornsteinfeger (alle Leistungen)
✓Haushaltsgeräte-Reparatur vor Ort
✓Pflasterarbeiten, Terrassenbau
✓Gartengestaltung (Anlage, Pflanzung)
✓Fahrt- und Maschinenkosten des Handwerkers

✗ Nicht förderfähig

✗Materialkosten (Fliesen, Farbe, Armaturen …)
✗Neubauten (bis zur Fertigstellung)
✗Barzahlung – auch mit Quittung
✗Werkstattarbeiten (Möbelfertigung, Türenproduktion)
✗Architekten, Gutachter, Energieberater
✗Eigenleistung / eigene Arbeitszeit
✗KfW/BAFA-geförderte Maßnahmen (Doppelförderung)
✗Vermietete Objekte (dort: Werbungskosten)
✗Straßenausbaubeiträge (öffentliche Flächen)
✗Entsorgungsgebühren als Einzelleistung
✗Versicherungserstattungen (abziehen!)

§ 35a vs. § 35c EStG – Was ist günstiger?

Merkmal	§ 35a (Handwerker)	§ 35c (Energetisch)
Förderbasis	Nur Arbeitskosten	Gesamtkosten (Arbeit + Material)
Fördersatz	20 %	20 % (über 3 Jahre)
Maximum	1.200 €/Jahr	40.000 € gesamt
Objekt	Selbstgenutzt + Garten	Nur selbstgenutztes Eigentum
Voraussetzung	Rechnung + Bankzahlung	+ Fachbetrieb, Bescheinigung
Kombination	Nicht gleichzeitig mit § 35c für selbe Kosten	Exklusiv für energetische Sanierung
Tipp	Für kleine Renovierungen ideal	Für Dämmung, Fenster, Heizung mit Material günstiger

Formel

Handwerkerbonus = min(Arbeitskosten, 6.000 €) × 20 %  → max. 1.200 €/Jahr
Dienstleistungsbonus = min(Aufwendungen, 20.000 €) × 20 %  → max. 4.000 €/Jahr
Minijobbonus = min(Aufwendungen, 2.550 €) × 20 %  → max. 510 €/Jahr
Gesamtbonus = Summe aller Absätze (max. 5.710 €/Jahr)
Tatsächlich nutzbar = min(Gesamtbonus, Jahres-Einkommensteuer)

Annahmen & Standardwerte

§ 35a Abs. 3 EStG: max. 6.000 € Arbeitskosten pro Haushalt und Jahr (nicht pro Person)
§ 35a Abs. 2 EStG: max. 20.000 € Aufwendungen (haushaltsnahe Dienstleistungen)
§ 35a Abs. 1 EStG: max. 2.550 € Aufwendungen (offiziell angemeldeter Minijob)
Seit JStG 2024 (ab 01.01.2025): Rechnung + Bankzahlung Pflicht für alle drei Absätze
Arbeitskosten = Lohn + Fahrtkosten + Maschinenmiete des Handwerkers (nicht Material)
Kein Vortrag: Überschießender Bonus verfällt (BFH-Beschluss vom 29.01.2009)
Keine Doppelförderung mit KfW/BAFA-Zuschüssen oder § 35c EStG für dieselbe Maßnahme
Haushaltsbezug: Leistung muss im Haushalt (Wohnung, Haus, Garten) erbracht worden sein

Passe den Strompreis an deinen tatsächlichen Tarif an, um präzisere Ergebnisse zu erhalten.

So holst du das Maximum heraus

✓ Rechnung vor Bestellung optimieren: Bitte den Handwerker bereits im Angebot, Lohn und Material separat auszuweisen
✓ Bei Rechnungen über 6.000 € Arbeitskosten: Zahlung auf zwei Kalenderjahre aufteilen – maximaler Bonus = 2 × 1.200 € = 2.400 €
✓ Alle drei Absätze kombinieren: Handwerker (1.200 €) + Dienstleistungen (4.000 €) + Minijob (510 €) = 5.710 €/Jahr möglich
✓ Steuerschuld vorab prüfen: Für 1.200 € vollen Handwerkerbonus brauchst du mind. ca. 28.000 € Bruttolohn (ledig)
✓ Als Mieter: Vermieter-Bescheinigung nach Anlage 2 BMF-Schreiben vom 09.11.2016 aktiv anfordern
✓ Eintrag Steuererklärung: Anlage "Haushaltsnahe Aufwendungen", Zeile 73–74 (Handwerker) bzw. 68–72 (DL)

* Affiliate-Hinweis: Verlinkte Produkte können Partnerlinks enthalten. Das ändert nichts am Preis für dich.

Ergebnis dient als Orientierung, keine Steuerberatung. Individuelle Abziehbarkeit hängt vom Einzelfall ab. Für verbindliche Aussagen: Steuerberater konsultieren oder ELSTER nutzen. Letzte Prüfung: 2026-08-02

Häufige Fragen

§ 35a EStG hat drei Absätze: Abs. 1 (Minijob bis 510 €/Jahr), Abs. 2 (haushaltsnahe Dienstleistungen bis 4.000 €/Jahr) und Abs. 3 (Handwerkerleistungen bis 1.200 €/Jahr). Alle drei sind kombinierbar – maximal 5.710 € Steuerbonus pro Haushalt und Jahr. Der Bonus wird direkt von der Steuerschuld abgezogen, nicht nur vom zu versteuernden Einkommen.

Häufige Fragen

Zuletzt geprüft: 2. August 2026

Ergebnisse dienen als Orientierung, keine Fachberatung

Handwerker-Steuerbonus-Rechner – § 35a EStG 2026

Handwerker-Steuerbonus-Rechner – § 35a EStG 2026

§ 35a Abs. 3 – Handwerkerleistungenmax. 1.200 €/Jahr Bonus

§ 35a Abs. 2 – Haushaltsnahe Dienstleistungenmax. 4.000 €/Jahr Bonus

§ 35a Abs. 1 – Haushaltshilfe (Minijob)max. 510 €/Jahr Bonus

Steuerschuld-PrüferVerfällt der Bonus?

0,00 € Steuerbonus nach § 35a EStG

Förderfähig vs. Nicht förderfähig – Schnellübersicht

§ 35a vs. § 35c EStG – Was ist günstiger?

Formel

Annahmen & Standardwerte

So holst du das Maximum heraus

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